תכנון פיננסי לאזרחי ארה"ב: בלי הפתעות PFIC

מה זה PFIC, ולמה זה נוגע כמעט לכל אזרח אמריקאי בישראל?

PFIC (Passive Foreign Investment Company) הוא סיווג של רשות המס האמריקאית לחברות השקעה "זרות" (לא-אמריקאיות). מנקודת המבט של ה-IRS, רוב קרנות הנאמנות וקרנות הסל הישראליות הן בדיוק זה. התוצאה: השקעה תמימה לחלוטין מבחינת הדין הישראלי עלולה לגרור בארה"ב משטר מס עונשי: מיסוי בשיעור המס השולי הגבוה בתוספת חיובי ריבית, ולצדו נטל דיווח כבד: טופס 8621 נפרד לכל קרן, מדי שנה.

לזה מצטרפות חובות הדיווח הכלליות (FBAR על חשבונות פיננסיים זרים ו-FATCA) כך שתיק "רגיל" של משקיע ישראלי יכול להפוך עבור אזרח אמריקאי לכאב ראש שנתי יקר.

ושתי נקודות שחשוב להכיר: ראשית, בניגוד לתפיסה נפוצה, אמנת המס בין ישראל לארה"ב אינה פותרת את בעיית ה-PFIC; חובות הדיווח ומשטר המס העונשי חלים גם כשקיימת אמנה. ושנית, בהון משפחתי משמעותי יש להביא בחשבון גם את כללי מס העיזבון האמריקאי (Estate Tax) הוא רכיב שחייב להשתלב בתכנון ההעברה הבין-דורית, בתיאום עם אנשי המס.

איך אני עוזר

1. מיפוי חשיפותסריקה מלאה של כל ההחזקות (פיננסי, פנסיוני ובנקאי), וזיהוי כל מוצר עם חשיפת PFIC או בעיית דיווח.
2. כימות חלופותלכל חשיפה נבחנות החלופות: השארה, מכירה, החלפה, כולל השלכות המס בשתי המדינות, כדי שההחלטה תתקבל על בסיס מספרים.
3. בניית תיק תואםהרכבת תמהיל השקעות מלא (הקצאת נכסים, פיזור וניהול סיכונים) ממכשירים העומדים בתקנות, בלי לוותר על איכות ההשקעה.
4. תיאום עם אנשי המסעבודה משותפת עם ה-CPA האמריקאי ויועץ המס הישראלי שלכם, כך שהתכנון הפיננסי והדיווח מדברים באותה שפה.
5. בקרה שוטפתמעקב רציף שהתיק נשאר תואם גם כשהחיים, השוק והרגולציה משתנים.